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Lundi 8 mars 2021
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Taxes et financement participatif immobilier.

Quelles taxes dois-je payer lorsque j'investis dans le financement participatif?

Le soi-disant Equity Crowdfunding, est une forme de Crowdfunding dans laquelle les investisseurs, par le biais de contributions monétaires, obtiennent une participation dans le capital de l'entreprise avec un retour sur investissement via les bénéfices, les revenus ou le capital de l'entreprise. , Le crowdfunding immobilier est un type de financement participatif en actions développé dans les plates-formes de financement participatif telles que Icrowdhouse et à travers lequel les investisseurs apportent des contributions financières pour l'acquisition de biens immobiliers existants ou pour le démarrage de nouveaux projets immobiliers.

Conformément aux dispositions de l'article 25 de la loi 35/2006, du 28 novembre, sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques et modification partielle des lois sur l'impôt sur les sociétés, sur le revenu des non-résidents et Sur les capitaux propres, les revenus obtenus par les particuliers par le biais du Crowdfunding immobilier doivent être imposés comme retour sur capital immobilier, c'est-à-dire de la même manière que les intérêts obtenus sur les dépôts dans les institutions financières.

Fiscalité du financement participatif en Espagne

Le type d'imposition appliqué aux revenus obtenus est appliqué par le Trésor de manière progressive et selon les sections suivantes:

  • Taxes à 19% pour les avantages obtenus inférieurs à 6.000 XNUMX €.
  • Taxes à 21% pour les avantages obtenus compris entre 6.000 50.000 € et XNUMX XNUMX €.
  • Taxes à 23% pour des bénéfices supérieurs à 50.000 XNUMX €.

Les intérêts ou les dividendes seront soumis à une retenue de 19% (paiement au compte de l'IRPF).

Le promoteur du projet Real Estate Crowdfunding sera en charge d'effectuer les retenues à la source et de liquider le paiement au titre de l'impôt sur le revenu des personnes physiques auprès de l'administration fiscale, des avantages qui sont distribués aux investisseurs. Il faut tenir compte du fait que le système fiscal espagnol ne s'applique pas aux avantages individuels de chaque investissement de financement participatif qui a été effectué, mais au total qui est réalisé sur la somme de tous les rendements obtenus. Imposition des avantages obtenus pour les étrangers non-résidents qui investissent dans l'immobilier Le Crowdfunding est également soumis à une retenue à la source sur l'impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR).  

En ce qui concerne les dividendes, si l'investisseur est un résident d'un État qui a signé une convention de double imposition, ils seront imposés en Espagne dans la limite prévue dans le CDI. Et dans le cas d'être un résident d'un État qui n'a pas signé d'accord, ils seront imposés en Espagne au taux de 19%.

En ce qui concerne les intérêts, le promoteur n'effectuera aucune retenue à la source et les intérêts obtenus doivent être déclarés selon la réglementation du pays de résidence fiscale. Si l'investisseur est une personne morale, les avantages que les entreprises qui ont investi dans le crowdfunding immobilier sont inclus dans l'assiette fiscale de l'impôt sur les sociétés au taux d'imposition correspondant.

Il existe un autre type d'investissement immobilier appelé le Crowdlending immobilier où les investisseurs prêtent des capitaux à un promoteur immobilier pour développer un projet, en échange d'un intérêt sur le capital emprunté. Le remboursement du prêt varie en fonction des conditions qui ont été établies entre la plateforme de financement participatif qui promeut et met en œuvre le plan de viabilité du projet, et le promoteur, les intérêts à recevoir par les investisseurs pour le prêt consenti, peuvent être intéressants fixe ou de type dit participatif dans lequel le rendement et son montant sont associés à la rentabilité du projet.

L'investisseur ou le prêteur de Crowdlending, comme dans le cas de l'investisseur de Crowdfunding Immobilier, doit également payer l'impôt sur le revenu pour les intérêts et selon les mêmes tranches établies, et qui peut varier d'un minimum de 19% à un maximum de 23 %, dans ce cas c'est l'emprunteur qui est obligé d'effectuer les retenues et de présenter le certificat de celles effectuées.

Une considération à prendre en compte: si les bénéfices obtenus par l'investisseur sont laissés sur le compte qu'il a sur la Plateforme pour effectuer à nouveau de nouveaux investissements, le Trésor le considère comme un bénéfice réalisé et est donc soumis à l'impôt à partir du moment où il le dépôt a été effectué sur le compte. De même, il est important de garder à l'esprit que si la plateforme Crowdlending est située en dehors de l'Espagne, au sein de l'Union européenne, la plateforme ne pratique pas de retenues à la source et c'est l'investisseur qui doit informer l'administration fiscale des bénéfices obtenus les investissements que vous avez réalisés dans le Crowdlending. Comme pour les personnes morales, comme dans le cas du Crowdfunding immobilier, la fiscalité est la Taxe sur les Sociétés habituelle.

Fiscalité du financement participatif en Espagne

Voici quelques demandes de renseignements contraignantes adressées au Bureau général des impôts sur les questions de financement participatif et de prêt participatif.

Résolution contraignante du SG des Impôts sur les Personnes V2107-18 du 17 juillet 2018.

DESCRIPTION-FAITS (SOMMAIRE)
L'entité de conseil est une société dont l'activité est ce que l'on appelle en anglais «Crowdfunding» ou «Crowdlending», c'est-à-dire l'utilisation d'une ou plusieurs plateformes numériques pour financer les candidats. Plus précisément, l'activité consiste à utiliser des plateformes numériques pour mettre en relation des investisseurs qui ont de l'argent à investir avec une multitude d'entreprises à la recherche de prêts à taux fixe d'une durée comprise entre 90 jours et 3 ans et à un taux d'intérêt compétitif.
Question posée
Si l'activité exercée par le consultant satisfait aux exigences indiquées à l'article 5 du LIS aux fins de déterminer que ladite entité exerce une activité économique à des fins fiscales.

Résolution contraignante de la Direction générale des impôts, V1342-18 du 23 mai 2018.

DESCRIPTION-FAITS (SOMMAIRE)
L'intéressé a apporté des contributions à différentes entreprises basées à l'étranger dont l'activité est le Crowdlending. Le consultant verse des contributions à l'entreprise à l'étranger par virement bancaire sur un compte omnibus, recevant des intérêts sur le prêt. La société située à l'étranger met à la disposition des clients finaux pour obtenir des capitaux de manière fractionnée. Le consultant participe de manière très modeste (10-50 €) à chaque prêt final.
Question posée
Obligation de présenter le formulaire 720.

Résolution contraignante du SG FISCALIDAD INTERNACIONAL, V1342-18 du 23 mai 2018

DESCRIPTION-FAITS (SOMMAIRE)
Entreprise espagnole dont la finalité est divers services Internet, et dont l'activité principale, appelée "Crowdlending", consiste à mettre en relation, en tant que plateforme en ligne via son site internet, des particuliers (non hommes d'affaires ou professionnels) qui ont besoin d'un prêt d'acquérir des biens et services à usage privé, avec des investisseurs (et non des hommes d'affaires ou des professionnels) disposés à les accorder. De cette façon, les emprunteurs obtiennent des prêts moins chers et les prêteurs des rendements plus intéressants.
Question posée
En ce qui concerne le paiement des intérêts en faveur des investisseurs résidents fiscaux dans l'UE, les éléments suivants sont consultés concernant: - Les déclarations à soumettre à l'administration fiscale espagnole. La Société considère que ce n'est que le formulaire 299.- Documentation accréditant la résidence fiscale de l'investisseur qui permet de ne pas appliquer de retenue à la source pour le compte de l'IRNR.- Oui, dans le cas où une accréditation spécifique de résidence fiscale est requise, si cela suffit avec des certificats ou lettres de reconnaissance de résidence fiscale délivrés par les autorités fiscales des États de résidence dans leur langue d'origine.

Les informations indiquées dans cet article ne sont données qu'à titre indicatif, il est donc conseillé aux investisseurs de consulter un conseiller fiscal ou l'administration fiscale, afin de s'assurer dans chaque cas de la bonne déclaration des revenus qui ont été obtenus. tant dans le cas des investissements immobiliers par Crowdfunding que Crowdlending.

 

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Équipe de publication
Plateforme de Financement Participatif autorisée par la Commission Nationale du Marché des Valeurs Mobilières (CNMV) conformément à la loi 5 / 2015 pour la Promotion du Financement des Entreprises. Enregistré sous le numéro 22 au Registre des Plateformes de Financement Participatif de la CNMV.
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