Vadinamasis kapitalo sutelktinis finansavimas yra tam tikra sutelktinio finansavimo forma, kai investuotojai, įnešdami piniginius įnašus, gauna dalyvavimą bendrovės kapitale ir gauna investicijų grąžą pelnu, pajamomis ar įmonės kapitalu. Šia prasme nekilnojamojo turto sutelktinis finansavimas yra nuosavo kapitalo finansavimo rūšis, sukurta vadinamosiose dalyvavimo finansavimo platformose, tokiose kaip: Rūbų namas ir per kurią investuotojai moka finansines įmokas įsigydami esamą nekilnojamąjį turtą arba pradėdami naujus nekilnojamojo turto projektus.
Pagal tai, kas nustatyta lapkričio 25 d. Įstatymo 35/2006 dėl gyventojų pajamų mokesčio ir dalinio įmonių pelno mokesčio, nerezidentų pajamų ir nuosavo kapitalo įstatymų pakeitimo, pajamos, kurias asmenys gauna per nekilnojamasis turtas Sutelktinis finansavimas turi būti apmokestinamas kaip pajamos iš kilnojamojo kapitalo, tai yra taip pat, kaip ir su palūkanomis, gautomis iš indėlių finansų įstaigose.
Pajamos iš kilnojamojo kapitalo
Pajamos iš kilnojamojo kapitalo yra pelnas arba atlygis, neatsižvelgiant į jų pavadinimą ar pobūdį, tiesiogiai ar netiesiogiai gaunamas iš kilnojamojo kapitalo ir apskritai iš turto ar teisių, nepriskirtų prie nekilnojamojo turto. Deklaracijos, susijusios su tėvystės elementais, prekėmis ar teisėmis, kurios priskiriamos tik mokesčių mokėtojo vykdomai ekonominei veiklai, bus įtrauktos į deklaracijas iš atitinkamos veiklos
Jie reglamentuojami Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 25 ir 26 straipsniuose. Visa grąža laikoma:
- Pajamos, gautos dalyvaujant bet kurios rūšies ūkio subjekto nuosavybėje.
- Pajamos, gautos perleidus nuosavą kapitalą tretiesiems asmenims
- Pajamos iš kapitalizavimo operacijų, gyvybės ar negalios draudimo sutarčių
- Kitos pajamos iš kilnojamojo kapitalo
Dažniausi pavyzdžiai: sąskaitų ir indėlių tikrinimas, akcijų dividendai, fiksuotų pajamų vertybinių popierių kuponai, fiksuotų pajamų vertybinių popierių, struktūrinių produktų ar gyvybės ar negalios draudimo perdavimas ar amortizavimas.
Sutelktinio finansavimo apmokestinimas Ispanijoje
Los sutelktinio finansavimo mokesčiai Kai jis investuojamas į įmonės kapitalą ir jis paskirsto dividendus, jie yra tokie patys kaip ir apmokestinamos pajamos iš kilnojamojo kapitalo.
Apmokestinimo rūšį, taikomą gautoms pajamoms, iždas taiko palaipsniui ir pagal šiuos skyrius:
- Mokesčiai 19% už gautas išmokas, kurios yra mažesnės nei 6.000 eurų.
- Mokesčiai 21% gautoms išmokoms, kurios yra nuo 6.000 iki 50.000 XNUMX eurų.
- Mokesčiai 23% už gautą pelną virš 50.000 XNUMX eurų.
Palūkanos ar dividendai bus apmokestinami 19% (sumokant įmoką pagal IRPF).
Nekilnojamojo turto sutelktinio finansavimo projekto vykdytojas bus atsakingas už investuotojams paskirstomų išmokų išskaičiavimą ir gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą mokesčių agentūroje. Reikia atsižvelgti į tai, kad Ispanijos mokesčių sistema taikoma ne kiekvienai atlikto sutelktinio finansavimo investicijos individualiai teikiamai naudai, bet visai sumai, kuri gaunama iš visų gautų grąžų sumos. Išmokų, gautų užsieniečiams nerezidentams, investuojantiems į nekilnojamąjį turtą, apmokestinimas Sutelktinis finansavimas taip pat apmokestinamas taip vadinamu nerezidentų pajamų mokesčiu (IRNR).
Kalbant apie dividendus, jei investuotojas yra dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį pasirašiusios valstybės rezidentas, jie bus apmokestinami Ispanijoje, laikantis CDI nustatytos ribos. Jei esate valstybės, kuri nepasirašė susitarimo, rezidentas, jie bus apmokestinti Ispanijoje taikant 19% tarifą.
Kalbant apie interesus, projekto vykdytojas nedaro jokio išskaitymo, o gauti interesai turi būti deklaruojami pagal šalies, kurioje yra gyvenamoji vieta, reglamentus. Jei investuotojas yra juridinis asmuo, nauda, kurią į nekilnojamojo turto sutelktinį finansavimą investavusios įmonės įtraukiamos į pelno mokesčio bazę pagal atitinkamą mokesčio tarifą.
Yra dar viena nekilnojamojo turto investicijų rūšis, vadinama „Real Estate Crowdlending“ investuotojai skolina kapitalą nekilnojamojo turto vystytojui projektui parengti mainais į palūkanas už skolintą kapitalą. Paskolos grąžinimas skiriasi priklausomai nuo sąlygų, kurios buvo nustatytos tarp dalyvavimo finansavimo platformos, kuri skatina ir vykdo projekto gyvybingumo planą, ir projekto vykdytojui - investuotojų palūkanos už suteiktą paskolą gali būti įdomios. fiksuotas arba vadinamasis dalyvaujamasis tipas, kai grąža ir jos dydis siejami su projekto pelningumu.
„Crowdlending“ investuotojas ar skolintojas, kaip ir nekilnojamojo turto sutelktinio finansavimo investuotojo atveju, taip pat turi mokėti pajamų mokestį už palūkanas ir pagal tas pačias nustatytas dalis, ir tai gali skirtis nuo mažiausiai 19% iki 23 %, šiuo atveju paskolos gavėjas privalo atlikti išskaitymus ir pateikti atliktų asmenų pažymėjimą.
Vienas aspektas, į kurį reikia atsižvelgti: jei investuotojo gaunama nauda paliekama sąskaitoje, kurią jis turi platformoje, kad vėl galėtų atlikti naujas investicijas, iždas mano, kad tai yra realizuota nauda ir todėl yra apmokestinamas nuo tos pačios akimirkos, kai indėlis atliktas sąskaitoje. Taip pat svarbu nepamiršti, kad jei „Crowdlending“ platforma yra už Ispanijos ribų, Europos Sąjungoje, platforma nepraktikuoja pajamų išskaičiavimo ir būtent investuotojas privalo informuoti mokesčių agentūrą apie naudą, gautą iš jūsų atliktas investicijas į „Crowdlending“. Kalbant apie juridinius asmenis, kaip ir nekilnojamojo turto sutelktinio finansavimo atveju, apmokestinimas yra įprastas pelno mokestis.
Sutelktinio finansavimo apmokestinimas Ispanijoje
Štai keletas privalomų užklausų, pateiktų Bendrajam mokesčių biurui dėl sutelktinio finansavimo ir minios skolinimo klausimų.
Asmenų mokesčių generalinio direktorato 2107 m. Liepos 18 d. Privalomasis nutarimas V17-2018.
| APRAŠYMO FAKTAI (SANTRAUKA) Konsultacinis subjektas yra įmonė, kurios veikla yra tai, kas angliškai vadinama „Crowdfunding“ arba „Crowdlending“, tai yra vienos ar daugiau skaitmeninių platformų naudojimas finansuoti pareiškėjus. Konkrečiai, veikla susideda iš skaitmeninių platformų naudojimo, kad investuotojai, turintys pinigų investuoti, sujungtų daugybę įmonių, ieškančių fiksuotų palūkanų paskolos laikotarpiui nuo 90 dienų iki 3 metų už konkurencingą palūkanų normą. |
| KLAUSIMAS Jei konsultanto vykdoma veikla atitinka LIS 5 straipsnyje nurodytus reikalavimus siekiant nustatyti, kad minėtas subjektas verčiasi ekonomine veikla mokesčių tikslais. |
1342 m. Gegužės 18 d. Mokesčių generalinio direktorato privalomasis nutarimas, V23-2018.
| APRAŠYMO FAKTAI (SANTRAUKA) Suinteresuotoji šalis įnešė įmokų įvairioms užsienyje įsikūrusioms įmonėms, kurių veikla yra „Crowdlending“. Konsultantas įmokas įmonei užsienyje atlieka banko pavedimu į „omnibus“ sąskaitą, gaudamas paskolos palūkanas. Užsienyje įsikūrusi įmonė suteikia galimybę galutiniams klientams gauti kapitalą dalimis. Kiekvienoje galutinėje paskoloje konsultantas dalyvauja labai nedaug (10–50 eurų). |
| KLAUSIMAS Pareiga pateikti 720 formą. |
1342 m. Gegužės 18 d. SG FISCALIDAD INTERNACIONAL privalomasis nutarimas, V23-2018
| APRAŠYMO FAKTAI (SANTRAUKA) Ispanijos įmonė, kurios paskirtis yra įvairios interneto paslaugos ir kurios pagrindinė veikla, vadinama „Crowdlending“, sudaro asmenų (ne verslininkų ar profesionalų), kuriems reikalinga paskola, susisiekimas kaip internetinė platforma per jos svetainę. įsigyti prekių ir paslaugų asmeniniam naudojimui, o investuotojai (ne verslininkai ar profesionalai) nori jas suteikti. Tokiu būdu skolininkai gauna pigesnes paskolas, o skolintojai - patrauklesnę grąžą. |
| KLAUSIMAS Kalbant apie palūkanų mokėjimą apmokestinamiems investuotojams ES, konsultuojamasi su šiais klausimais: - Deklaracijos, kurias reikia pateikti Ispanijos mokesčių administracijai. Bendrovė mano, kad tik 299 forma. - Dokumentai, kuriais akredituojama investuotojo mokesčių mokėtojo gyvenamoji vieta, leidžia netaikyti jokių išskaičiavimų į IRNR sąskaitą. - Taip, jei to reikės, jei to pakaktų turėdami gyvenamosios vietos mokesčių institucijų išduotus pažymėjimus ar gyvenamosios vietos mokesčių pripažinimo raštus originalo kalba. |
Šiame straipsnyje nurodyta informacija yra tik orientacinė, todėl investuotojams patartina pasikonsultuoti su mokesčių patarėju arba Mokesčių agentūra, kad kiekvienu atveju būtų užtikrinta tinkama gautų pajamų deklaracija. tiek sutelktinio finansavimo, tiek „Crowdlending“ investicijų į nekilnojamąjį turtą atvejais.
